Байден предлагает увеличить налог на акции и криптовалюты на столетие

Президент Байден недавно выдвинул предложение о самом значительном увеличении максимальной ставки налога на прирост капитала за более чем столетие.

Согласно его плану, максимальная предельная ставка для долгосрочного прироста капитала и дивидендов, которые соответствуют требованиям, будет повышена до 44,6%. Такое значительное повышение может существенно повлиять на финансовые результаты инвесторов, которые вкладывают средства как в фондовый рынок, так и в криптовалюты.

Во многих штатах это предложение приведет к тому, что совокупная ставка налога на прирост капитала на федеральном уровне и на уровне штатов превысит 50 %.

Кроме того, предлагаемое повышение налога на прирост капитала не учитывает инфляционные поправки, что создает дополнительные сложности в изменении фискальной политики.

Налог на прирост капитала часто приводит к сценарию двойного налогообложения, особенно когда речь идет об инвестициях в акции, взаимные фонды акций или ETF, отслеживающие фондовые индексы. Это связано с тем, что налог на прирост капитала взимается поверх существующего федерального налога на прибыль корпораций, который в настоящее время установлен на уровне 21%.

В настоящее время ставка налога на прирост капитала на долгосрочные инвестиции — те активы, которые хранятся более года, — составляет 20 %. Прирост капитала определяется как прибыль, получаемая при продаже или обмене актива.

Конкретные налоговые ставки, применяемые к этим доходам, могут различаться в зависимости от различных факторов, включая характер актива, налогооблагаемый доход человека и срок владения активом до его продажи.

В своем бюджете на финансовый год 2025 президент Байден намерен почти удвоить существующую ставку налога на прирост капитала до 39,6% для инвесторов, чей доход превышает один миллион долларов в год.

«В совокупности эти предложения увеличат верхнюю предельную ставку на долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды до 44,6%».

Кроме того, бюджет 2025 года предполагает, в частности, отмену особой налоговой льготы для криптовалютных операций.

В настоящее время на криптовалютных инвесторов распространяются иные правила, чем на тех, кто инвестирует в акции или аналогичные ценные бумаги, что потенциально может привести к объявлению несоразмерно больших убытков. Например, криптовалютный инвестор может продать свои активы с убытком, заявить значительный налоговый вычет, чтобы уменьшить общее налоговое бремя, а затем быстро выкупить те же криптовалютные активы.

В предлагаемом бюджете предполагается устранить эту налоговую льготу для криптовалют путем внесения поправок в положения налогового кодекса, направленных против злоупотреблений, чтобы криптоактивы регулировались схожим образом с акциями и другими ценными бумагами.

Эта поправка будет означать, что криптовалютные инвесторы, как и их коллеги, торгующие акциями, не только будут платить ту же ставку налога на прирост капитала, но и больше не смогут воспользоваться специальной налоговой субсидией, которая была доступна ранее.